У кінці 2024 року президент Зеленський підписав закон про підвищення податків. Зміни торкнулися передусім збільшення ставки військового збору. З 1 січня 2025 року її розмір збільшили до 5%. Підвищену ставку запровадили тимчасово. Вона діятиме до скасування воєнного стану в Україні, а з 1 січня наступного року повернеться стара ставка – 1,5%.

З яких доходів треба сплачувати військовий збір і хто відчує на собі підвищення податку? «Економічна правда» підготувала детальний розбір. Наводимо основне.

З яких доходів потрібно сплачувати військовий збір, визначено в статті 163 Податкового кодексу. 

Доходи, з яких треба платити військовий збір

Для офіційно працевлаштованих осіб

• зарплата (основна й додаткова, заохочення та компенсації).

З 2025 року із зарплат працівників утримуватимуть загалом не 19,5%, а 23% (18% – податок на доходи фізичних осіб або ПДФО, 5% – військовий збір)

• лікарняні виплати;
• доходи за цивільноправовими угодами;
• доходи від продажу рухомого і нерухомого майна (якщо така угода укладається двічі і більше разів за рік);
• авторські винагороди;
• доходи від надання права користування нематеріальними активами (роялті);
• вихідна допомога при звільненні;
• доходи від надання майна в оренду чи лізинг;
• дивіденди і процентні доходи за депозитами для фізосіб;
• подарунки у грошовій, натуральній або нематеріальній формах, додаткові виплати, оплата навчання або корпоративного одягу;
• спадкові виплати, крім спадщини від родичів першого та другого ступенів споріднення.

Для ФОП та резидентів «Дія.Сіті»

• Резиденти «Дії.Сіті» – 5% з доходу.
• ФОП першої, другої та четвертої груп – 10% від мінімальної зарплати (наразі 800 грн); сплачується авансом кожного місяця до 20 числа або наперед за весь рік.
• ФОП третьої групи – 1% від отриманого доходу. Сплачується протягом десяти календарних днів після подання податкової декларації за квартал (до 22 травня).

При купівлі рухомого та нерухомого майна

• Дохід від продажу першої квартири у році не оподатковується ПДФО і військовим збором, від продажу другої – платяться 5% ПДФО і 5% військового збору, третьої та наступних – 18% ПДФО та 5% військового збору. Також податки доведеться заплатити з проданої квартири, якщо вона була у власності менш як трьох років.
• З продажу транспортного засобу власник має сплатити:
  • продаж першого авто за рік – 0%,
  • продаж другого авто – 5% ПДФО від вартості авто та військовий збір 5%,
  • продаж третього авто і наступних автомобілів – 18% ПДФО від вартості авто та військовий збір 5%.

При здачі нерухомості в оренду

Якщо людина здає квартиру в оренду, вона повинна подати декларацію за підсумками року і сплатити ПДФО та військовий збір. Подати таку декларацію потрібно до 1 травня наступного року, а сплатити податки – до 1 серпня.

З фінансових інструментів

• З нарахованих відсотків за депозитом за вкладника сплачуються 18% ПДФО та 5% військового збору.

Якщо ставка за депозитом становить 11,5% річних, то після сплати всіх податків власник отримає 9,26%.

• З банківського кешбеку – 18% ПДФО та 5% військового збору (окрім «Національного кешбеку»).

З яких доходів не треба платити військовий збір

• Не оподатковуються доходи від ОВДП і зовнішніх облігацій України (євробондів);
• декретні виплати;
• житлові субсидії;
• аліменти;
• гроші на відрядження;
• подарунки, якщо їх вартість не перевищує 25% мінімальної зарплати (наразі 2 000 грн), або якщо дарувальником є родич першого (батьки, чоловік, дружина, діти) і другого (брати, сестри, бабусі, дідусі, онуки) ступенів споріднення.

Не сплачують військовий збір

• Представники ЗСУ,
• Нацгвардії, СБУ,
• Служби зовнішньої розвідки,
• Держприкордонслужби,
• Держохорони,
• МВС,
• Держспецзв’язку,
• Управління державної охорони,

Збір не стягується тільки з доходів (посадовий оклад, надбавка за вислугу років). Якщо ж військовий буде здавати квартиру в оренду, то з цього доходу він має заплатити збір 1,5%.

• мобілізовані ФОП, а також ФОП першої та другої груп, чия податкова адреса розташована в районах боїв чи на тимчасово окупованих територіях.