Що треба знати ФОП 3 групи у 2025 році: цифри, строки, нововведення
Scroll.media зібрав всю інформацію, необхідну ФОП 3 групи (5%), щоб якісно здійснювати підприємницьку діяльність та не мати клопоту з податковою.
Основні цифри та факти
Мінімальна зарплата з 01.01.2025 – 8000 грн. Відповідно, річний ліміт для ФОП 3 групи (5% без ПДВ) – 9 336 000 грн (1167 розмірів мінімалки). Важливо не виходити за рамки цього ліміту, щоб залишатися на спрощеній системі оподаткування.
Також з 1 січня 2025 року ФОП платять військовий збір, який складає 1% від доходу для 3 групи.
І останнє: якщо у 2024 році ФОПи все ще могли не сплачувати за себе ЄСВ через воєнний стан, то у 2025 році ЄСВ повертається і знову стає обовʼязковим для усіх ФОП 3 групи, які сплачують єдиний соціальний внесок за себе.
Ставка ЄСВ за себе для ФОП – 1760 грн на місяць або 5280 грн за квартал.
Отже, у 2025 році ФОП, 3 група без ПДВ сплачує 6% від доходу плюс ЄСВ:
- ЄП – 5% від доходу,
- ВЗ – 1% від доходу,
- ЄСВ – 1760 грн на місяць або 5280 грн за квартал.
Реквізити для сплати ЄП та ЄСВ доступні на сайті ДПС у табличному вигляді. Але зручніше шукати їх у Кабінеті платника, розділ «стан розрахунків з бюджетом», де вказані реквізити конкретно для вашого ФОП.
Про військовий збір докладніше – нижче.
Військовий збір
Підняття податків в Україні законодавчо ввели торік. Спочатку підвищення прийняли з 1 грудня 2024 року, але потім відстрочили до 1 січня 2025. Таким чином, з 1 січня 2025 року всі ФОП, у тому числі на 3 групі (5%) є платниками ВЗ.
Військовий збір платиться поквартально, як і єдиний податок. Сплатити ВЗ за 1 квартал 2025 ФОП, 3 група, мають до 19 травня 2025 року.
Рахунки вже відкриті на сайті ДПС (потрібно завантажити Exсel-таблицю, оскільки в Кабінеті платника податків реквізитів ще немає).
Звітність за 2024
Наразі триває подання звітності за минулий (2024) рік. ФОП 3 групи мають подати Декларацію з єдиного податку за 2024 рік разом з додатком ЄСВ.
- Форма F0103308 (річна декларація);
- Форма F0133108 (додаток 1 по ЄСВ).
Строки:
- Подача звітної декларації – до 10.02.2025.
- оплата ЄП за 4 квартал (жовтень-грудень) – до 19.02.2025.
- оплата ЄСВ (добровільна) – до 20.01.2025.
Щоб переконатися, що ви все сплатили і після 19 лютого (коли податкова спише задекларовані вами податки) у вас не виникне боргу, можете зайти в Кабінет платника і в розділі «стан розрахунків з бюджетом» звірити цифри.
ЄП списується раз на квартал, а ЄСВ – раз на рік. Отже,
- суми, яку ви побачите в стовпчику «Надміру сплачені» по ЄП, має бути більша або дорівнювати сумі податку 5% за 4 квартал у вашій декларації,
- сума, яку ви побачите в стовпчику «Надміру сплачені» по ЄСВ, має бути більша або дорівнювати сумі ЄСВ за рік, які ви вказали у додатку до податкової декларації.
Валютний дохід
Якщо ФОП, 3 група, отримає дохід у валюті на валютний рахунок, він має звітувати за цей дохід у національній валюті.
Важливо: сума доходу у гривні вказується в еквіваленті до безготівкового курсу купівлі валюти, встановленого банком, в якому знаходиться комерційний рахунок ФОП, на момент зарахування валюти на цей рахунок, а не на момент фактичного її продажу. Тобто, якщо ФОП отримав $1000 1 січня, коли безготівковий курс купівлі долара банком становив 41.80, а фактично продав цю валюту 10 січня, коли курс змінився і складав вже 42.12, він вказує дохід за курсом долара на 1 січня (тобто $100041.8=41800 грн) і рахує та сплачує податок відповідно від цієї суми (418000,05=2090 грн).
Дізнатися курси валют можна на сайті банку, в якому обслуговується ваш ФОП. Наприклад, в «ПриватБанку» ця інформація доступна у вкладці Каталог послуг-ЗЕД-Архів валют:
Посилення фінмоніторингу банками
Ще одна річ, яка може вплинути на ФОП у 2025 році – посилення фінмонторингу банками. Докладніше про це ми писали раніше. Окрім перегляду лімітів на карткові перекази, банки ввели так званий ризикоорієнтований підхід, під який підпадатимуть зокрема і ФОП 3 групи.
Індикатори, за якими визначатимуть «ризикових» ФОП, за даними голови Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики Ніни Южаніної, наступні:
- спостерігається різке збільшення операцій за рахунком ФОП від різних контрагентів (ФО, ФОП);
- залишок за рахунком ФОП – «0» станом на початок та на кінець дня;
- спостерігається нетипове збільшення кількості вхідних операцій на поточний рахунок ФОП від фізичних осіб у день у два рази та більше, що не відповідає особливостям ведення бізнесу;
- спостерігається дроблення переказів, у тому числі круглими сумами від або на одного контрагента впродовж місяця (якщо інше не передбачено бізнес-моделлю бізнесу).
В разі виявлення одного або сукупності цих індикаторів, ФОПу може бути присвоєний той чи інший ступінь ризикованості.
Для ФОП, яких банк запідозрить у махінаціях (а дана ініціатива спрямована у першу чергу на відловлювання так званих «дропів»), він може накласти на рахунки обмеження або навіть відмовити в обслуговуванні.
Важливо: добросовісним ФОП навряд чи таке загрожує. Якщо ви отримуєте увесь дохід на корпоративний рахунок, вчасно сплачуєте податки та можете документально підтвердити походження коштів (у вас є договори з контрагентами та прийнята податкова декларація за 2024 рік) – посилення фінмоніторингу вас не зачепить.
Що треба знати ФОП 3 групи у 2025 році: цифри, строки, нововведення
Scroll.media зібрав всю інформацію, необхідну ФОП 3 групи (5%), щоб якісно здійснювати підприємницьку діяльність та не мати клопоту з податковою.
Основні цифри та факти
Мінімальна зарплата з 01.01.2025 – 8000 грн. Відповідно, річний ліміт для ФОП 3 групи (5% без ПДВ) – 9 336 000 грн (1167 розмірів мінімалки). Важливо не виходити за рамки цього ліміту, щоб залишатися на спрощеній системі оподаткування.
Також з 1 січня 2025 року ФОП платять військовий збір, який складає 1% від доходу для 3 групи.
І останнє: якщо у 2024 році ФОПи все ще могли не сплачувати за себе ЄСВ через воєнний стан, то у 2025 році ЄСВ повертається і знову стає обовʼязковим для усіх ФОП 3 групи, які сплачують єдиний соціальний внесок за себе.
Ставка ЄСВ за себе для ФОП – 1760 грн на місяць або 5280 грн за квартал.
Отже, у 2025 році ФОП, 3 група без ПДВ сплачує 6% від доходу плюс ЄСВ:
- ЄП – 5% від доходу,
- ВЗ – 1% від доходу,
- ЄСВ – 1760 грн на місяць або 5280 грн за квартал.
Реквізити для сплати ЄП та ЄСВ доступні на сайті ДПС у табличному вигляді. Але зручніше шукати їх у Кабінеті платника, розділ «стан розрахунків з бюджетом», де вказані реквізити конкретно для вашого ФОП.
Про військовий збір докладніше – нижче.
Військовий збір
Підняття податків в Україні законодавчо ввели торік. Спочатку підвищення прийняли з 1 грудня 2024 року, але потім відстрочили до 1 січня 2025. Таким чином, з 1 січня 2025 року всі ФОП, у тому числі на 3 групі (5%) є платниками ВЗ.
Військовий збір платиться поквартально, як і єдиний податок. Сплатити ВЗ за 1 квартал 2025 ФОП, 3 група, мають до 19 травня 2025 року.
Рахунки вже відкриті на сайті ДПС (потрібно завантажити Exсel-таблицю, оскільки в Кабінеті платника податків реквізитів ще немає).
Звітність за 2024
Наразі триває подання звітності за минулий (2024) рік. ФОП 3 групи мають подати Декларацію з єдиного податку за 2024 рік разом з додатком ЄСВ.
- Форма F0103308 (річна декларація);
- Форма F0133108 (додаток 1 по ЄСВ).
Строки:
- Подача звітної декларації – до 10.02.2025.
- оплата ЄП за 4 квартал (жовтень-грудень) – до 19.02.2025.
- оплата ЄСВ (добровільна) – до 20.01.2025.
Щоб переконатися, що ви все сплатили і після 19 лютого (коли податкова спише задекларовані вами податки) у вас не виникне боргу, можете зайти в Кабінет платника і в розділі «стан розрахунків з бюджетом» звірити цифри.
ЄП списується раз на квартал, а ЄСВ – раз на рік. Отже,
- суми, яку ви побачите в стовпчику «Надміру сплачені» по ЄП, має бути більша або дорівнювати сумі податку 5% за 4 квартал у вашій декларації,
- сума, яку ви побачите в стовпчику «Надміру сплачені» по ЄСВ, має бути більша або дорівнювати сумі ЄСВ за рік, які ви вказали у додатку до податкової декларації.
Валютний дохід
Якщо ФОП, 3 група, отримає дохід у валюті на валютний рахунок, він має звітувати за цей дохід у національній валюті.
Важливо: сума доходу у гривні вказується в еквіваленті до безготівкового курсу купівлі валюти, встановленого банком, в якому знаходиться комерційний рахунок ФОП, на момент зарахування валюти на цей рахунок, а не на момент фактичного її продажу. Тобто, якщо ФОП отримав $1000 1 січня, коли безготівковий курс купівлі долара банком становив 41.80, а фактично продав цю валюту 10 січня, коли курс змінився і складав вже 42.12, він вказує дохід за курсом долара на 1 січня (тобто $100041.8=41800 грн) і рахує та сплачує податок відповідно від цієї суми (418000,05=2090 грн).
Дізнатися курси валют можна на сайті банку, в якому обслуговується ваш ФОП. Наприклад, в «ПриватБанку» ця інформація доступна у вкладці Каталог послуг-ЗЕД-Архів валют:
Посилення фінмоніторингу банками
Ще одна річ, яка може вплинути на ФОП у 2025 році – посилення фінмонторингу банками. Докладніше про це ми писали раніше. Окрім перегляду лімітів на карткові перекази, банки ввели так званий ризикоорієнтований підхід, під який підпадатимуть зокрема і ФОП 3 групи.
Індикатори, за якими визначатимуть «ризикових» ФОП, за даними голови Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики Ніни Южаніної, наступні:
- спостерігається різке збільшення операцій за рахунком ФОП від різних контрагентів (ФО, ФОП);
- залишок за рахунком ФОП – «0» станом на початок та на кінець дня;
- спостерігається нетипове збільшення кількості вхідних операцій на поточний рахунок ФОП від фізичних осіб у день у два рази та більше, що не відповідає особливостям ведення бізнесу;
- спостерігається дроблення переказів, у тому числі круглими сумами від або на одного контрагента впродовж місяця (якщо інше не передбачено бізнес-моделлю бізнесу).
В разі виявлення одного або сукупності цих індикаторів, ФОПу може бути присвоєний той чи інший ступінь ризикованості.
Для ФОП, яких банк запідозрить у махінаціях (а дана ініціатива спрямована у першу чергу на відловлювання так званих «дропів»), він може накласти на рахунки обмеження або навіть відмовити в обслуговуванні.
Важливо: добросовісним ФОП навряд чи таке загрожує. Якщо ви отримуєте увесь дохід на корпоративний рахунок, вчасно сплачуєте податки та можете документально підтвердити походження коштів (у вас є договори з контрагентами та прийнята податкова декларація за 2024 рік) – посилення фінмоніторингу вас не зачепить.
