28 листопада Президент Володимир Зеленський підписав Закон № 11416-д щодо особливостей оподаткування на час дії воєнного стану. Закон був опублікований у виданні «Голос України» 30 листопада, відповідно, він набирає чинності з 1 грудня 2024 року.

Розповідаємо, що зміниться для ФОП та спеціалістів, що працевлаштовані по КЗпП (штатні працівники).

Як зміняться податки

Для штатних працівників:

• З 1 грудня 2024 року починає діяти підвищена ставка 5% військового збору для доходів фізичних осіб буде діяти з 1 грудня 2024 року.
• Чинна ставка 1,5% застосовується до доходів за попередні періоди (в т.ч. листопад).

Як пояснили на DOU, тепер з кожної тисячі гривень зарплати треба буде сплатити 50 грн.

Загальне податкове навантаження на найманих працівників становитиме 23%: 18% ПДФО + 5% військового збору (раніше було 19,5%). 22% ЄСВ із зарплати сплачує роботодавець.

«Умовно, якщо розробник з трудовим договором має зарплату $2500 (103 989 грн за нинішнім курсом), то з неї він сплатить 23 916 грн податків», – підрахували на DOU.

Для ФОП:

Спочатку планувалося ввести зміни в дію з 1 жовтня 2024 року, але наразі їх можуть перенести на 1 січня 2025 року. Для цього відповідні зміни мають внести у законопроєкт 9319, повідомляє депутатка Ніна Южаніна.

• Отже, з 1 жовтня 2024 або 1 січня 2025 року, ФОП на спрощеній системі оподаткування поквартально сплачуватимуть 1% військового збору.

«Якщо розробник на третій групі ФОП отримує $2500 (103 989 грн за нинішнім курсом), то він сплатить 6239 грн (або 4160 грн, якщо сплачує ПДВ) єдиного податку та військового збору», – пояснюють на DOU.

Для гіг-контракторів:

• Для гіг-контракторів військовий збір зросте на 5% замість 1,5%.
• Загальне податкове навантаження складе 10%: 5% ПДФО і 5% військового збору.
• 22% ЄСВ за гіг-контракторів також сплачує роботодавець.

Тобто, з зарплатні у $2500 (103 989 грн за нинішнім курсом) гіг-контрактор сплатить 10 399 грн податків.

Контекст

Законопроєкт про історичне підняття податків в Україні на 141 млрд в наступному році (і 8 млрд в цьому) пройшов довгий тернистий шлях.

• Верховна Рада ухвалила Закон, який до цього зазнав значної критики з боку бізнесу, та отримав велику кількість правок, 10 жовтня 2024 року.
• Після цього Володимир Зеленський довгий час ігнорував та не підписував закон, попри аргументацію зробити це як найшвидше – щоб забезпечити додаткове фінансування ЗСУ.
• Коли президент нарешті підписав закон, його опублікували в «Голос України» на день раніше, що викликало чимале занепокоєння серед бухгалтерів та представників бізнесу, адже таким чином закон би набрав чинності не з 1 грудня, а з 30 листопада, що призвело б до значної кількості перерахунків.
• Згодом публікацію видалили та опублікували ще раз наступного дня – 30 листопада. Таким чином, закон вступає в дію з 1 грудня.