560 000 ФОПів будуть платити ПДВ та «що бентежить білий бізнес»? Найцікавіше з інтервʼю голови ДПС
Загалом в Україні станом на зараз – понад 2 млн ФОПів. З них – понад 560 000 потрапляють під обовʼязкову реєстрацію ПДВ, якщо новий закон приймуть і він запрацює з 1 січня 2027 року. Про це в інтерв’ю «РБК-Україна» розповіла керівниця ДПС Леся Карнаух. Вона додала, що податкова «зможе і буде» забезпечувати адміністрування для усіх цих нових платників ПДВ.
Розширення бази оподаткування через ПДВ для ФОПів — лише одне з джерел наповнення бюджету у 2026 році. Інші: автоматичного стягнення податкового боргу, оподаткування цифрових платформ та скасування пільг на оподаткування посилок.
Scroll.media обрало з інтервʼю основне по всім цим пунктам.
ПДВ для ФОПів
Нагадаємо, Міністерство фінансів України опублікувало законопроєкт про введення ПДВ для ФОПів з 2027 року. Короткий розбір ми публікували раніше. Якщо коротко, законопроєктом передбачається, що вже з 1 січня 2027 року всі ФОПи, які отримали більш ніж 1 млн грн доходу за попередній (себто 2026-й) рік мають реєструватися як платники ПДВ і в наступному році вже його сплачувати (для більшості це +20% від доходу).
Наразі законопроєкт на стадії суспільного обговорення, тобто може змінюватись. Як зазначила Карнаух у своєму інтервʼю, ухвалення рішення стосовно сплати ПДВ ФОПами відбуватиметься «за умови покращення та спрощення адміністрування«. А основна мета цього нововведення – справедливість. Адже «зловживання спрощеною системою», за її словами, «мають масштабний характер».
«Багато бізнесів використовують нижчу ставку оподаткування – 5% єдиного податку, щоб дробити свій бізнес, агресивно оптимізувати доходи і, відповідно, не сплачувати справедливі податки до державного бюджету, — каже Карнаух.
Що білий бізнес бентежить? Що 5% єдиного податку платять ФОПи ІІІ групи. І у них справедливе питання, чому я працевлаштував своїх робітників, даю гарантію соціального пенсійного забезпечення і сплачую з їхніх доходів 18%. А чому на іншому підприємстві за того самого працівника, який виконує той самий обсяг роботи, і за результатами діяльності, сплачують 5%?»
«Закон про OLX»
Законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи» обговорюють ще з весни.
Його мета – знову ж таки, детінізація бізнесу. А саме — боротьба проти прихованої (читай, незареєстрованої) підприємницької діяльності, під яку, за словами Карнаух, підпадають, зокрема, таксисти Uklon/Bolt/Uber, курʼєри Glovo, продавці товарів на OLX тощо. Бо отримують дохід «системно».
«Якщо людина не реєструється суб’єктом господарювання, але систематично отримує дохід. Маю на увазі таксистів з того ж Uklon чи інших сервісів. Вони ж системно отримують дохід? Системно. То чому людина, яка як найманий працівник офіційно працевлаштована, платить 18% свого доходу, а людина, яка виконує ту саму функцію, не платить 18%?»
Для цього, за її словами, є податок на доходи фізичних осіб.
Хоча тут багато нюансів. З одного боку, ДПС хоче оподатковувати все:
«Ми вважаємо, що оподаткуванню підлягає будь-який дохід, який отримується. Це суть. Є дохід – він повинен бути оподаткований», – каже керівниця податкової.
З іншого боку, за її ж словами, «разова реалізація вживаної речі через OLX» (з якої вже один раз були сплачені податки) не вважається регулярною підприємницькою діяльністю. Однак, однозначної позиції, оподатковувати чи не оподатковувати такий продаж, вона теж не дає:
«Тому що один раз на OLX можна продати якийсь антикварний об’єкт, який в спадок дістався за 100 тисяч євро. То це чи буде підприємницька діяльність, чи не буде?» – ставить собі питання Леся Карнаух, лишаючи його без відповіді.
Якщо коротко: нічого не ясно, але дуже цікаво.
Як ДПС працює з банківською таємницею
Ще одна цікава річ — розкриття банківської таємниці, яку, зокрема, обговорювали в контексті саме закону про OLX (бо там пропонується розкриття банківської таємниці для спецрахунків). Адже «системність» отримання доходу потрібно якось довести, і тут в поміч — інформація про обіг коштів на рахунках громадян.
Карнаух завірила, що «ДПС не потребує щоденного, щохвилинного моніторингу стану банківського рахунку усіх громадян України». А ще, перерахувала, в яких випадках все ж запитує банківську таємницю:
«Коли ми говоримо про доступ до банківської інформації, це виключно до тих суб’єктів господарювання, які мають ознаки ризикованості. Наприклад, коли використовують дропів, розкидають гроші на картки, – це все незаконне використання. Ось тоді податкова служба в багатьох країнах світу застосовує механізм доступу до банківських рахунків.
Якщо ми бачимо взаємопов’язаних осіб. Особа світиться ФОПом і використовується в схемі дроблення. Це може бути підставою для того, щоб зрозуміти, а скільки через її рахунок пройшло.
Якщо або коли буде запущена історія оподаткування цифрових платформ (приймуть «закон про ОЛХ» – ред.), то також, скоріше за все, це буде той випадок, коли нам потрібно буде підтвердити або спростувати системність, також треба буде отримати цю інформацію від банку.
Якщо ми будемо мати інформацію від правоохоронних органів або в рамках обміну CRS, це також той випадок, який нам треба буде подивитися. Тобто мова тільки про випадки, які пов’язані з безпосередньо контролем, а не просто тому, що ми хочемо з’ясувати, що є на рахунку у людини.».
Натомість, за її словами, щодо інших кейсів інформацію ДПС отримує або зі звітності самих платників податків, або з державних реєстрів, куди ця інформація потрапила також від платників податків. І все ж:
«Інформацію про транзакції повністю має банківська установа. І це може бачити виключно банківська установа. Тому, скоріше за все, ми не будемо це бачити. Ймовірно, ми будемо мати доступ, але не автоматичний, до необхідної для податкового контролю інформації», – додала очільниця ДПС.
Теж мало що зрозуміло, але звучить тривожно.
Посилки до 45 євро
Нульове розмитнення посилок вартістю до 150 євро майже зі стовідсотковою вірогідністю добігає кінця. За словами Карнаух, скоріш за все, новою пороговою сумою буде 45 євро. Раніше щось таке пропонував голова фінансового комітету Данило Гетманцев. Вочевидь, саме його ініціативи ляжуть в основу податкових змін в цьому питанні.
«Ведеться розмова з приводу того, що якщо вартість персональної посилки до 45 євро, то вона не буде оподатковуватися.
Друга історія, що це буде в зоні митного контролю. Всі імпортні посилки проходять митний контроль до розмитнення. І це буде відбуватися, скоріш за все, шляхом декларування на митниці. Проте, ще раз наголошу, я механізму остаточного не бачила, він ще напрацьовується», – зазначила Карнаух.
Як стягували податки з креаторів на OnlyFans
ДПС здійснює податковий контроль і збирає податки. Що буде далі з тими, хто їх заплатив — ДПС не стосується. Саме так можна коротко підсумувати відповідь Лесі Карнаух про питання щодо креаторів на платформі OnlyFans та їх правової позиції в Україні (що це за позиція та в чому суть питання, яке дуже давно і безнадійно стоїть, ми коротко виклали тут):
«Нам надали інформацію про доходи наших резидентів, отриманих через цю платформу. Це є дохід, про який вони не заявили, який підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Ми подивилися, перевірили, виставили їм податкові повідомлення рішення і сказали, що з суми цього доходу вам потрібно заплатити 18%, – розповіла очільниця ДПС.
На цьому функції і завдання ДПС закінчились. Все, що стосується оцінки на предмет наявності кримінальних ознак в діяннях осіб, які отримували таким чином дохід, за межами компетенції Державної податкової служби».
Вона також поспішила «заспокоїти всіх українців в Україні і в усьому світі», додавши, що обмін такою інформацією може здійснюватися виключно в податкових цілях.
«Ми не можемо за запитом будь-кого сказати і роздати всю цю інформацію про наших громадян з метою кримінальних переслідувань чи ще чогось», – зауважила Карнаух.
Просто нагадаємо: у грудні 2024 року моделі OnlyFans в Україні пережили хвилю обшуків з боку БЕБ та правоохоронних органів. Останні переслідували дівчат за статтею частиною 3 статті 301 Кримінального кодексу України (виготовлення та збут порно). Друга хвиля була в березні 2025-го.
В яких випадках податковий борг списуватимуть автоматично
За словами Карнаух, станом на 17 грудня було стягнуто понад 462 млн грн податкового боргу через використання автоматизованої системи – це трохи більше, ніж за два місяці. До запуску цієї системи за такий самий період ДПС могла стягнути десь 80-85 млн грн. «Цифри говорять самі за себе», – додала вона.
Це може бути як податки, які бізнес задекларував, та не сплатив. Або ж нараховані ДПС самостійно тим бізнесам, які, на їхню думку, «застосовують агресивні схеми мінімізації». Однак, ці випадки ДПС спочатку має довести в суді.
«Є довга процедура оскаржень перед тим, як податкова вимога стає податковим боргом. Після чого система автоматично від суми податкову боргу формує платіжну інструкцію, направляє її в Державну казначейську службу, а та – в банк, в якому є рахунки суб’єкта господарювання. І при наявності коштів на рахунку платника в автоматичному режимі стягує їх в дохід держави», – розповіла Карнаух.
Вона розповіла, що в бюджеті 2026 року передбачено 26 млрд грн надходжень саме від автоматичного стягнення податкового боргу.
560 000 ФОПів будуть платити ПДВ та «що бентежить білий бізнес»? Найцікавіше з інтервʼю голови ДПС
Загалом в Україні станом на зараз – понад 2 млн ФОПів. З них – понад 560 000 потрапляють під обовʼязкову реєстрацію ПДВ, якщо новий закон приймуть і він запрацює з 1 січня 2027 року. Про це в інтерв’ю «РБК-Україна» розповіла керівниця ДПС Леся Карнаух. Вона додала, що податкова «зможе і буде» забезпечувати адміністрування для усіх цих нових платників ПДВ.
Розширення бази оподаткування через ПДВ для ФОПів — лише одне з джерел наповнення бюджету у 2026 році. Інші: автоматичного стягнення податкового боргу, оподаткування цифрових платформ та скасування пільг на оподаткування посилок.
Scroll.media обрало з інтервʼю основне по всім цим пунктам.
ПДВ для ФОПів
Нагадаємо, Міністерство фінансів України опублікувало законопроєкт про введення ПДВ для ФОПів з 2027 року. Короткий розбір ми публікували раніше. Якщо коротко, законопроєктом передбачається, що вже з 1 січня 2027 року всі ФОПи, які отримали більш ніж 1 млн грн доходу за попередній (себто 2026-й) рік мають реєструватися як платники ПДВ і в наступному році вже його сплачувати (для більшості це +20% від доходу).
Наразі законопроєкт на стадії суспільного обговорення, тобто може змінюватись. Як зазначила Карнаух у своєму інтервʼю, ухвалення рішення стосовно сплати ПДВ ФОПами відбуватиметься «за умови покращення та спрощення адміністрування«. А основна мета цього нововведення – справедливість. Адже «зловживання спрощеною системою», за її словами, «мають масштабний характер».
«Багато бізнесів використовують нижчу ставку оподаткування – 5% єдиного податку, щоб дробити свій бізнес, агресивно оптимізувати доходи і, відповідно, не сплачувати справедливі податки до державного бюджету, — каже Карнаух.
Що білий бізнес бентежить? Що 5% єдиного податку платять ФОПи ІІІ групи. І у них справедливе питання, чому я працевлаштував своїх робітників, даю гарантію соціального пенсійного забезпечення і сплачую з їхніх доходів 18%. А чому на іншому підприємстві за того самого працівника, який виконує той самий обсяг роботи, і за результатами діяльності, сплачують 5%?»
«Закон про OLX»
Законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи» обговорюють ще з весни.
Його мета – знову ж таки, детінізація бізнесу. А саме — боротьба проти прихованої (читай, незареєстрованої) підприємницької діяльності, під яку, за словами Карнаух, підпадають, зокрема, таксисти Uklon/Bolt/Uber, курʼєри Glovo, продавці товарів на OLX тощо. Бо отримують дохід «системно».
«Якщо людина не реєструється суб’єктом господарювання, але систематично отримує дохід. Маю на увазі таксистів з того ж Uklon чи інших сервісів. Вони ж системно отримують дохід? Системно. То чому людина, яка як найманий працівник офіційно працевлаштована, платить 18% свого доходу, а людина, яка виконує ту саму функцію, не платить 18%?»
Для цього, за її словами, є податок на доходи фізичних осіб.
Хоча тут багато нюансів. З одного боку, ДПС хоче оподатковувати все:
«Ми вважаємо, що оподаткуванню підлягає будь-який дохід, який отримується. Це суть. Є дохід – він повинен бути оподаткований», – каже керівниця податкової.
З іншого боку, за її ж словами, «разова реалізація вживаної речі через OLX» (з якої вже один раз були сплачені податки) не вважається регулярною підприємницькою діяльністю. Однак, однозначної позиції, оподатковувати чи не оподатковувати такий продаж, вона теж не дає:
«Тому що один раз на OLX можна продати якийсь антикварний об’єкт, який в спадок дістався за 100 тисяч євро. То це чи буде підприємницька діяльність, чи не буде?» – ставить собі питання Леся Карнаух, лишаючи його без відповіді.
Якщо коротко: нічого не ясно, але дуже цікаво.
Як ДПС працює з банківською таємницею
Ще одна цікава річ — розкриття банківської таємниці, яку, зокрема, обговорювали в контексті саме закону про OLX (бо там пропонується розкриття банківської таємниці для спецрахунків). Адже «системність» отримання доходу потрібно якось довести, і тут в поміч — інформація про обіг коштів на рахунках громадян.
Карнаух завірила, що «ДПС не потребує щоденного, щохвилинного моніторингу стану банківського рахунку усіх громадян України». А ще, перерахувала, в яких випадках все ж запитує банківську таємницю:
«Коли ми говоримо про доступ до банківської інформації, це виключно до тих суб’єктів господарювання, які мають ознаки ризикованості. Наприклад, коли використовують дропів, розкидають гроші на картки, – це все незаконне використання. Ось тоді податкова служба в багатьох країнах світу застосовує механізм доступу до банківських рахунків.
Якщо ми бачимо взаємопов’язаних осіб. Особа світиться ФОПом і використовується в схемі дроблення. Це може бути підставою для того, щоб зрозуміти, а скільки через її рахунок пройшло.
Якщо або коли буде запущена історія оподаткування цифрових платформ (приймуть «закон про ОЛХ» – ред.), то також, скоріше за все, це буде той випадок, коли нам потрібно буде підтвердити або спростувати системність, також треба буде отримати цю інформацію від банку.
Якщо ми будемо мати інформацію від правоохоронних органів або в рамках обміну CRS, це також той випадок, який нам треба буде подивитися. Тобто мова тільки про випадки, які пов’язані з безпосередньо контролем, а не просто тому, що ми хочемо з’ясувати, що є на рахунку у людини.».
Натомість, за її словами, щодо інших кейсів інформацію ДПС отримує або зі звітності самих платників податків, або з державних реєстрів, куди ця інформація потрапила також від платників податків. І все ж:
«Інформацію про транзакції повністю має банківська установа. І це може бачити виключно банківська установа. Тому, скоріше за все, ми не будемо це бачити. Ймовірно, ми будемо мати доступ, але не автоматичний, до необхідної для податкового контролю інформації», – додала очільниця ДПС.
Теж мало що зрозуміло, але звучить тривожно.
Посилки до 45 євро
Нульове розмитнення посилок вартістю до 150 євро майже зі стовідсотковою вірогідністю добігає кінця. За словами Карнаух, скоріш за все, новою пороговою сумою буде 45 євро. Раніше щось таке пропонував голова фінансового комітету Данило Гетманцев. Вочевидь, саме його ініціативи ляжуть в основу податкових змін в цьому питанні.
«Ведеться розмова з приводу того, що якщо вартість персональної посилки до 45 євро, то вона не буде оподатковуватися.
Друга історія, що це буде в зоні митного контролю. Всі імпортні посилки проходять митний контроль до розмитнення. І це буде відбуватися, скоріш за все, шляхом декларування на митниці. Проте, ще раз наголошу, я механізму остаточного не бачила, він ще напрацьовується», – зазначила Карнаух.
Як стягували податки з креаторів на OnlyFans
ДПС здійснює податковий контроль і збирає податки. Що буде далі з тими, хто їх заплатив — ДПС не стосується. Саме так можна коротко підсумувати відповідь Лесі Карнаух про питання щодо креаторів на платформі OnlyFans та їх правової позиції в Україні (що це за позиція та в чому суть питання, яке дуже давно і безнадійно стоїть, ми коротко виклали тут):
«Нам надали інформацію про доходи наших резидентів, отриманих через цю платформу. Це є дохід, про який вони не заявили, який підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Ми подивилися, перевірили, виставили їм податкові повідомлення рішення і сказали, що з суми цього доходу вам потрібно заплатити 18%, – розповіла очільниця ДПС.
На цьому функції і завдання ДПС закінчились. Все, що стосується оцінки на предмет наявності кримінальних ознак в діяннях осіб, які отримували таким чином дохід, за межами компетенції Державної податкової служби».
Вона також поспішила «заспокоїти всіх українців в Україні і в усьому світі», додавши, що обмін такою інформацією може здійснюватися виключно в податкових цілях.
«Ми не можемо за запитом будь-кого сказати і роздати всю цю інформацію про наших громадян з метою кримінальних переслідувань чи ще чогось», – зауважила Карнаух.
Просто нагадаємо: у грудні 2024 року моделі OnlyFans в Україні пережили хвилю обшуків з боку БЕБ та правоохоронних органів. Останні переслідували дівчат за статтею частиною 3 статті 301 Кримінального кодексу України (виготовлення та збут порно). Друга хвиля була в березні 2025-го.
В яких випадках податковий борг списуватимуть автоматично
За словами Карнаух, станом на 17 грудня було стягнуто понад 462 млн грн податкового боргу через використання автоматизованої системи – це трохи більше, ніж за два місяці. До запуску цієї системи за такий самий період ДПС могла стягнути десь 80-85 млн грн. «Цифри говорять самі за себе», – додала вона.
Це може бути як податки, які бізнес задекларував, та не сплатив. Або ж нараховані ДПС самостійно тим бізнесам, які, на їхню думку, «застосовують агресивні схеми мінімізації». Однак, ці випадки ДПС спочатку має довести в суді.
«Є довга процедура оскаржень перед тим, як податкова вимога стає податковим боргом. Після чого система автоматично від суми податкову боргу формує платіжну інструкцію, направляє її в Державну казначейську службу, а та – в банк, в якому є рахунки суб’єкта господарювання. І при наявності коштів на рахунку платника в автоматичному режимі стягує їх в дохід держави», – розповіла Карнаух.
Вона розповіла, що в бюджеті 2026 року передбачено 26 млрд грн надходжень саме від автоматичного стягнення податкового боргу.
