В Україні зараз не можна просто прийти та зняти велику суму з рахунку ФОП – є великий ризик потрапити під фінмоніторинг та отримати блокування рахунку разом із залишками на ньому. Як це робити правильно, не ризикуючи викликати питання з боку органів контролю, розповів юрист Богдан Янків. Пропонуємо стислий конспект його відео.

Нормативна база

Зараз ця тема ускладнюється, по-перше, через те, що постійно посилюється фінмоніторинг, у тому числі за зняттям коштів з рахунку ФОП. По-друге, 28 серпня скасовано господарський кодекс, а відповідно його статтю 44, в якій говорилося, що підприємець може вільно розпоряджатися прибутком, що залишається після слати податків.

Таким чином, в законодавстві тепер ніде не прописано, що ФОП може розпоряджатися коштами з підприємницького рахунку.

Натомість є:

• Стаття 292 ПКУ, яка фіксує, що доходом ФОП є дохід, отриманий протягом звітного періоду у грошовій формі – готівковій та безготівковій. Відповідно, саме отримання коштів є фактом, який тягне за собою оподаткування – зняття ж коштів таким фактом не є.
• Згідно зі статтею 165.1.36 ПКУ, дохід ФОП, з якого сплачується єдиний податок, не підлягає додатковому оподаткуванню. Тобто після сплати податку, при знятті коштів, більше нічого платити не потрібно.
• Постанова НБУ №162 від 29.07.2022, згідно з якою забороняється отримувати кошти від підприємницької діяльності на особисті рахунки фізособи.

Як знімати готівку з рахунку ФОП

З рахунку ФОП можна зняти готівку через банкомат або у касі банку, але не більше 100 000 грн на день. За кордоном – не більше 12 500 на тиждень.

Щоб такі операції не потрапили під фінмоніторинг, варто дотримуватись наступних рекомендацій:

• Не знімайте готівкою понад 50% свого грошового обороту. Це спричинить негайний фінмоніторинг. Зняття великої кількості готівки вважається порушенням через постанову НБУ №148, згідно з якою ФОП не може оплачувати готівкою в день понад 10 000 грн на одного контрагента (для приватних осіб це 50 000 грн на день).
• Не знімайте багато готівки з новостворених рахунків. За новоствореними рахунками діє посилений контроль. Рекомендується не знімати з таких рахунків понад 50% з обороту, користуватися декількома рахунками та розподіляти між ними кошти, а також – розміщувати кошти на короткостроковий депозит, а вже з нього знімати готівку.
• Якщо потрібно зняти багато готівки, підготуйте перелік документів, які підтверджують необхідність виводу великої суми коштів. Наприклад:
  • чеки, що підтверджують готівкові оплати на велику суму,
  • квитанції з обмінника про купівлю валюти,
  • квитанції про купівлю золота за готівку,
  • накладні від постачальника на суму до 10 000 грн.

Як знімати валюту з рахунку ФОП

Для цього валюту доведеться спершу конвертувати у гривню, що, на жаль, зʼїсть комісію – але такі правила воєнного часу. Купити валюту знову – вже для того, щоб вільно нею розпоряджатися – можна декількома способами.

• Розмістити валютний депозит на суму до 200 000 грн в межах одного банку на місяць і через три місяці, коли закінчиться строк депозиту, зняти всю суму.
• Переказати з гривневого на валютний рахунок в межах одного банку до 50 000 грн на місяць, після чого можна зняти валюту, у тому числі за кордоном.

Чи можна платити карткою-ключ

ФОП має право платити карткою-ключ до свого корпоративного рахунку будь-де, не побоюючись зайвої уваги від податкової.

Наприклад, оплатити рахунок у ресторані, сплатити на АЗС за пальне або за продукти в магазині. Жодним розʼясненням ДПС це не забороняється, як і немає судових прецедентів чи податкових перевірок через це. Але це стосується тільки картки-ключ ФОП – для оплат з карти ТОВ діють інші правила.

Також карткою-ключ ФОП можна оплачувати товари та послуги через інтернет. Для цього навіть є стаття ПКУ 208-1, згідно з якою коли ви купуєте онлайн товари чи послуги, ви не є платником ПДВ, натомість ним є продавець. Тобто можна сміливо платити карткою-ключем за рекламу у Facebook, підписку на ChatGPT чи замовлення на інтернет-маркетплейсі.