IT-бізнес в Румунії: чим ця країна приваблива для українських підприємців?
Коли ІТ-підприємці задумуються про те, в якій західній країні відкрити бізнес, Румунія точно не в топі. Серед популярних юрисдикцій Португалія, Іспанія, Естонія, або ж Канада чи США. Але я все частіше бачу, як айтівці з цих країн переїжджають жити, працювати та накопичувати капітал саме в Румунію.
З 2024 року юридична компанія Tretten Lawyers має філіал в Бухаресті, одна з задач якого – допомагати українському ІТ-бізнесу відкривати бізнес в Румунії, вести юридичний та бухгалтерський супровід, розбиратися з податками тощо. За цей час команда на чолі з Максимом Носаревим добре дослідили цю країну.
Вона пропонує низку переваг, про це все Максим розповів в колонці для Scroll.media.
Чому саме Румунія?
Коли ми говоримо про Румунію, асоціацій небагато. Тут за легендою мешкав граф Дракула, і власне, все. Але чого ми, зазвичай, не знаємо про Румунію, так це того, що тут утворились надзвичайно привабливі умови для ведення бізнесу та накопичення капіталу.
Румунія – не лише близька до України географічно та ментально. Ще Румунія – це:
- Можливість відкрити банківський рахунок для компанії, у якої немає фізичної присутності в країні (дуже рідкісна і корисна можливість, яка не зустрічається більше ніде у світі).
- Один з найпростіших способів отримати посвідку на проживання серед усіх європейських країн.
- «Біла» юрисдикція для накопичення власних фінансів зі стабільним курсом національної валюти.
- Досить дешева нерухомість (навіть попри те, що з 1 серпня відновили ПДВ).
- Гарне співвідношення якості життя.
А ще тут помірний клімат, є вихід до моря і, що особливо важливо для ІТ-підприємців, дуже зручні форми ведення бізнесу з невисокими податками. Розглянемо, які є варіанти реєстрації підприємницької діяльності в цій країні.
Мікропідприємства – 3% з обороту
Почну з досить цікавої форми ведення бізнесу в Румунії – microenterprise. Умовно це ТОВка з особливим режимом оподаткування. Мікропідприємство оподатковується за ставкою 3% з обороту. Що вже само по собі звучить досить привабливо. Але є певні обмеження: річний ефективний оборот не має перевищувати €100 000 на рік.
Взагалі, згідно з законом, порогова сума складає €250 000 на рік. Але по факту раджу орієнтуватися саме на €100 000 на рік, бо якщо ваша мікрокомпанія перевищить цей ліміт у 2025 році, то у 2026 вона автоматично перейде на загальну систему оподаткування (про неї розповім нижче).
Українці, які собаку зʼїли на дробленні бізнесу через ФОП, на цьому моменті найімовірніше подумали б: «О, зараз я навідкриваю 10 таких мікропідприємств і буду класно оптимізувати податкове навантаження». Але все не так просто: одна і та сама особа не може бути власником 25% частки у 3 і більше мікропідприємствах одночасно. Хоча два створити можна, якщо дуже хочеться.
Ще один нюанс – в мікропідприємстві не можна зазначати керівника формально – потрібно взяти на роботу хоча б одного співробітника, виплачувати йому хоча б мінімальну зарплату, яка передбачена законом, і, звичайно, платити з цього податки.
Мінімальна зарплата в Румунії нині складає €814. Загальне податкове навантаження на неї складає 47,25%. Трохи більше, ніж в Україні (41,5%), але не найвище в Європі.
Як правило, засновники таким працівником призначають самих себе.
Стандартні правила оподаткування – 16% з прибутку
Поговоримо про звичайну ТОВку. Цей варіант підійде компаніям, які хочуть перенести до Румунії операційну структуру і отримувати на неї не тільки дохід для накопичення власних фінансів чи коштів бізнесу, а для того, щоб і витрати бізнесу фінансувати з цієї юрособи.
У цьому випадку оподатковується прибуток юрособи. Ставка – 16% оподаткування (на 2% нижче, ніж в Україні). Не найсолодший в Європі, але досить непогано у порівнянні з такими країнами, як Іспанія, Португалія, я вже мовчу про Італію.
А що з ПДВ? Якщо ви будете робити в Румунії операційну структуру без фактичних співробітників та продавати на Америку – його не буде.
Для загального розуміння, з 1 серпня стандартна ставка ПДВ складає 21%. Також є дві категорії зниженого ПДВ – 9% і 5%, які обʼєднані в 11%. Але ІТ-бізнесу це не дуже стосується. Хіба що у вас буде компанія зі співробітниками, які працюватимуть з офісу – тоді це може вплинути на вартість оренди.
Румунія як «особистий гаманець» ІТ-підприємця
Якщо у вас є бізнес у високо навантаженій податками юрисдикції, ви можете використовувати румунську юрособу для виводу дивідендів зі значною оптимізацією податкового навантаження.
Румуни щиро хочуть залучати капітал у свою країну. Для цього у них є 23 стаття податкового кодексу, яка каже: якщо юридична особа отримує дивіденди з іноземної юрособи, то вони не включаються до складу прибутку за умови, що:
- Румунська «дочка» повинна володіти часткою не менше 10% статутного капіталу холдингової компанії.
- Термін володіння – не менше 1 року.
- З країною реєстрації іноземної юрособи має бути підписана конвенція з уникнення подвійного оподаткування.
Наразі в Румунії підписано понад 80 конвенцій з уникнення подвійного оподаткування. Ми вивчили їх всі, і зʼясувалося, що з деякими країнами податок на дивіденди фактично можна обнулити за певних умов (залежно від частки та строку володіння). Серед них Австрія, Італія, Іспанія, Нідерланди та Сан Маріно.
Якщо ж виводити дивіденди напряму з румунської юрособи, буде застосовуватися пласка ставка податку – 16% (до 1 серпня 2025 року вона становила 10%) + CASS (так званий податок на охорону здоровʼя), розмір якого залежить від суми виплачуваних дивідендів, але не більше €1944. Тобто, незалежно від того, скільки ви виводите – €100 000 чи €5 млн – цей податок складатиме €1944.
Як Румунія врятувала клієнтці бізнес в Італії – реальний кейс
Нещодавно до нас звернулась українка, яка живе в Італії. Вона спробувала відкрити там консалтинговий бізнес, але майже всю маржу, на яку вона розраховувала, зʼїдало італійське оподаткування.
Підвищити ціни вона не могла, тому що тоді її бізнес перестав би бути конкурентним. Тому ми запропонували їй відкрили мікропідприємство в Румунії. Тепер вона платить 3% з обороту, продовжуючи жити в Італії, виводить дивіденди під 0% і доволі щаслива.
Такий варіант ідеально підходить високомаржинальним бізнесам, де податок на прибуток наближається до податку з обороту. І тут вже важлива ставка, за якою ви оподатковуєтесь. Замість того щоб платити десятки відсотків податку з прибутку, краще сплатити одиниці з обороту, достойно заробляти собі на життя та спати спокійно.
То чи варто обирати Румунію?
Чи існує ідеальна податкова юрисдикція? Звісно, ні. Румунія — не податковий рай, але вона є дуже привабливою з погляду комфорту життя та ведення ІТ-бізнесу. Це привітна європейська країна, яка відкриває багато можливостей, цінує інтелектуальний і фінансовий капітал, і при цьому не жадібна до податків.
Тому, якщо найближчим часом ви обиратимете нову країну для відкриття представництва свого бізнесу, радимо не зупинятись одразу на популярних напрямках, як-от Естонія чи Португалія. Задумайтесь про Румунію – можливо саме вона стане тою самою омріяною тихою гаванню для вас.
Автор: Максим Носарев, СЕО Tretten Lawyers
IT-бізнес в Румунії: чим ця країна приваблива для українських підприємців?
Коли ІТ-підприємці задумуються про те, в якій західній країні відкрити бізнес, Румунія точно не в топі. Серед популярних юрисдикцій Португалія, Іспанія, Естонія, або ж Канада чи США. Але я все частіше бачу, як айтівці з цих країн переїжджають жити, працювати та накопичувати капітал саме в Румунію.
З 2024 року юридична компанія Tretten Lawyers має філіал в Бухаресті, одна з задач якого – допомагати українському ІТ-бізнесу відкривати бізнес в Румунії, вести юридичний та бухгалтерський супровід, розбиратися з податками тощо. За цей час команда на чолі з Максимом Носаревим добре дослідили цю країну.
Вона пропонує низку переваг, про це все Максим розповів в колонці для Scroll.media.
Чому саме Румунія?
Коли ми говоримо про Румунію, асоціацій небагато. Тут за легендою мешкав граф Дракула, і власне, все. Але чого ми, зазвичай, не знаємо про Румунію, так це того, що тут утворились надзвичайно привабливі умови для ведення бізнесу та накопичення капіталу.
Румунія – не лише близька до України географічно та ментально. Ще Румунія – це:
- Можливість відкрити банківський рахунок для компанії, у якої немає фізичної присутності в країні (дуже рідкісна і корисна можливість, яка не зустрічається більше ніде у світі).
- Один з найпростіших способів отримати посвідку на проживання серед усіх європейських країн.
- «Біла» юрисдикція для накопичення власних фінансів зі стабільним курсом національної валюти.
- Досить дешева нерухомість (навіть попри те, що з 1 серпня відновили ПДВ).
- Гарне співвідношення якості життя.
А ще тут помірний клімат, є вихід до моря і, що особливо важливо для ІТ-підприємців, дуже зручні форми ведення бізнесу з невисокими податками. Розглянемо, які є варіанти реєстрації підприємницької діяльності в цій країні.
Мікропідприємства – 3% з обороту
Почну з досить цікавої форми ведення бізнесу в Румунії – microenterprise. Умовно це ТОВка з особливим режимом оподаткування. Мікропідприємство оподатковується за ставкою 3% з обороту. Що вже само по собі звучить досить привабливо. Але є певні обмеження: річний ефективний оборот не має перевищувати €100 000 на рік.
Взагалі, згідно з законом, порогова сума складає €250 000 на рік. Але по факту раджу орієнтуватися саме на €100 000 на рік, бо якщо ваша мікрокомпанія перевищить цей ліміт у 2025 році, то у 2026 вона автоматично перейде на загальну систему оподаткування (про неї розповім нижче).
Українці, які собаку зʼїли на дробленні бізнесу через ФОП, на цьому моменті найімовірніше подумали б: «О, зараз я навідкриваю 10 таких мікропідприємств і буду класно оптимізувати податкове навантаження». Але все не так просто: одна і та сама особа не може бути власником 25% частки у 3 і більше мікропідприємствах одночасно. Хоча два створити можна, якщо дуже хочеться.
Ще один нюанс – в мікропідприємстві не можна зазначати керівника формально – потрібно взяти на роботу хоча б одного співробітника, виплачувати йому хоча б мінімальну зарплату, яка передбачена законом, і, звичайно, платити з цього податки.
Мінімальна зарплата в Румунії нині складає €814. Загальне податкове навантаження на неї складає 47,25%. Трохи більше, ніж в Україні (41,5%), але не найвище в Європі.
Як правило, засновники таким працівником призначають самих себе.
Стандартні правила оподаткування – 16% з прибутку
Поговоримо про звичайну ТОВку. Цей варіант підійде компаніям, які хочуть перенести до Румунії операційну структуру і отримувати на неї не тільки дохід для накопичення власних фінансів чи коштів бізнесу, а для того, щоб і витрати бізнесу фінансувати з цієї юрособи.
У цьому випадку оподатковується прибуток юрособи. Ставка – 16% оподаткування (на 2% нижче, ніж в Україні). Не найсолодший в Європі, але досить непогано у порівнянні з такими країнами, як Іспанія, Португалія, я вже мовчу про Італію.
А що з ПДВ? Якщо ви будете робити в Румунії операційну структуру без фактичних співробітників та продавати на Америку – його не буде.
Для загального розуміння, з 1 серпня стандартна ставка ПДВ складає 21%. Також є дві категорії зниженого ПДВ – 9% і 5%, які обʼєднані в 11%. Але ІТ-бізнесу це не дуже стосується. Хіба що у вас буде компанія зі співробітниками, які працюватимуть з офісу – тоді це може вплинути на вартість оренди.
Румунія як «особистий гаманець» ІТ-підприємця
Якщо у вас є бізнес у високо навантаженій податками юрисдикції, ви можете використовувати румунську юрособу для виводу дивідендів зі значною оптимізацією податкового навантаження.
Румуни щиро хочуть залучати капітал у свою країну. Для цього у них є 23 стаття податкового кодексу, яка каже: якщо юридична особа отримує дивіденди з іноземної юрособи, то вони не включаються до складу прибутку за умови, що:
- Румунська «дочка» повинна володіти часткою не менше 10% статутного капіталу холдингової компанії.
- Термін володіння – не менше 1 року.
- З країною реєстрації іноземної юрособи має бути підписана конвенція з уникнення подвійного оподаткування.
Наразі в Румунії підписано понад 80 конвенцій з уникнення подвійного оподаткування. Ми вивчили їх всі, і зʼясувалося, що з деякими країнами податок на дивіденди фактично можна обнулити за певних умов (залежно від частки та строку володіння). Серед них Австрія, Італія, Іспанія, Нідерланди та Сан Маріно.
Якщо ж виводити дивіденди напряму з румунської юрособи, буде застосовуватися пласка ставка податку – 16% (до 1 серпня 2025 року вона становила 10%) + CASS (так званий податок на охорону здоровʼя), розмір якого залежить від суми виплачуваних дивідендів, але не більше €1944. Тобто, незалежно від того, скільки ви виводите – €100 000 чи €5 млн – цей податок складатиме €1944.
Як Румунія врятувала клієнтці бізнес в Італії – реальний кейс
Нещодавно до нас звернулась українка, яка живе в Італії. Вона спробувала відкрити там консалтинговий бізнес, але майже всю маржу, на яку вона розраховувала, зʼїдало італійське оподаткування.
Підвищити ціни вона не могла, тому що тоді її бізнес перестав би бути конкурентним. Тому ми запропонували їй відкрили мікропідприємство в Румунії. Тепер вона платить 3% з обороту, продовжуючи жити в Італії, виводить дивіденди під 0% і доволі щаслива.
Такий варіант ідеально підходить високомаржинальним бізнесам, де податок на прибуток наближається до податку з обороту. І тут вже важлива ставка, за якою ви оподатковуєтесь. Замість того щоб платити десятки відсотків податку з прибутку, краще сплатити одиниці з обороту, достойно заробляти собі на життя та спати спокійно.
То чи варто обирати Румунію?
Чи існує ідеальна податкова юрисдикція? Звісно, ні. Румунія — не податковий рай, але вона є дуже привабливою з погляду комфорту життя та ведення ІТ-бізнесу. Це привітна європейська країна, яка відкриває багато можливостей, цінує інтелектуальний і фінансовий капітал, і при цьому не жадібна до податків.
Тому, якщо найближчим часом ви обиратимете нову країну для відкриття представництва свого бізнесу, радимо не зупинятись одразу на популярних напрямках, як-от Естонія чи Португалія. Задумайтесь про Румунію – можливо саме вона стане тою самою омріяною тихою гаванню для вас.
Автор: Максим Носарев, СЕО Tretten Lawyers
