Як передати у спадок інвестиційний портфель: криптовалюти, акції та інше
Стрімкий розвиток віртуальних активів породжує нові виклики у сфері спадкування. Звичайні правові інструменти часто виявляються недостатніми для захисту інтересів спадкоємців, особливо коли мова йде про криптовалюту, акції, цінні папери та інші фінансові інструменти, які зберігаються в цифровій формі.
Резонансна справа біржі QuadrigaCX, в якій близько $190 млн віртуальних активів стали недоступними через втрату приватних ключів після смерті засновника, яскраво ілюструє потенційні ризики. Це підкреслює необхідність не лише ретельного юридичного планування, а й забезпечення безпечного зберігання і передачі прав доступу до віртуальних активів.
Петро Білик, партнер практики технологій та інвестицій, керівник практики AI в юридичній компанії Juscutum, у колонці для Scroll.media розповідає, як передати у спадок інвестиційний портфель.
Законодавче регулювання спадкування в Україні
В Україні спадкування відбувається відповідно до норм Цивільного кодексу, зокрема глав 84-87, що регламентують процедуру передачі майна у спадок.
Важливо відзначити, що віртуальні активи визнані об’єктами цивільних прав (стаття 179-1 Цивільного кодексу України). Це означає, що вони можуть бути предметом спадкування на тих же умовах, що і інші активи. Операції з цінними паперами регулюються Законом України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», а корпоративні права – законами, зокрема «Про товариство з обмеженою та додатковою відповідальністю».
Успадкування можливе як за заповітом, так і за законом.
- У разі наявності заповіту права на спадщину мають особи, визначені у цьому документі.
- Якщо заповіт відсутній, недійсний або не охоплює весь обсяг майна, застосовується черговість спадкоємців, встановлена статтями 1261–1265 Цивільного кодексу.
З огляду на це, ми рекомендуємо оформлювати заповіт – це значно спрощує і юридично упорядковує процес передачі майна.
Особливості заповітів для активів за кордоном
Коли спадкове майно знаходиться у різних юрисдикціях, виникає низка ускладнень. Заповіти щодо нерухомого майна за кордоном підлягають законодавству країни розташування цього майна згідно з Гаазькою конвенцією 1961 року.
Для рухомого майна, зокрема цінних паперів і віртуальних активів, форма заповіту визначається відповідно до законодавства країни громадянства спадкодавця, його місця проживання або країни складання заповіту.
Відсутність відповідності заповіту місцевим нормам може призвести до його визнання недійсним. Це, своєю чергою, призводить до того, що активи успадковуються за загальними правилами місцевого права, що створює правову невизначеність для спадкоємців і збільшує час та витрати на оформлення.
Практичні рекомендації: кілька заповітів для різних юрисдикцій
Для уникнення подібних ускладнень раджу мати кілька адаптованих заповітів, які відповідатимуть вимогам кожної юрисдикції, де розташовані активи. Це дозволяє уникнути протиріч, прискорює процедуру відкриття спадщини та мінімізує ризики юридичних спорів.
Пам’ятайте: право на спадкування виникає в момент смерті спадкодавця, тож необхідно своєчасно подати заповіт нотаріусу або іншому уповноваженому органу для відкриття спадкової справи.
Корпоративні права і цінні папери: особливості спадкування
Успадкування корпоративних прав, зокрема часток у товаристві з обмеженою відповідальністю, вимагає уваги до статутних документів і корпоративних договорів. Часто вони містять положення щодо можливості чи обов’язку продажу частки іншим учасникам після смерті власника. У такому разі спадкоємець може отримати лише вартість частки, а не сам корпоративний пакет.
Успадкування цінних паперів в Україні дещо простіше. Процедура передбачає відкриття спадкової справи, подання нотаріально засвідченого свідоцтва про право на спадщину та оформлення переоформлення рахунку у депозитарній установі.
Особливості роботи з закордонними брокерами
Для тих, хто має рахунки у міжнародних брокерів, наприклад Interactive Brokers, слід знати, що деякі сервіси, як Transfer On Death (TOD), які дозволяють автоматично передати активи бенефіціарам після смерті власника, доступні не для всіх резидентів.
Для українських клієнтів TOD не працює, і рахунок блокують до підтвердження права спадкоємців. У такому випадку спадкоємці повинні звернутися до служби підтримки брокера із нотаріально засвідченими перекладами документів (свідоцтва про смерть, про право на спадщину, паспортів) та офіційною заявою про передачу активів.
Звертаю увагу, що легалізація документів може ускладнюватися в юрисдикціях, які не підписали Гаазьку конвенцію, наприклад в ОАЕ. Тому рекомендую завчасно подбати про оформлення всіх необхідних документів та їх легалізацію.
Передача у спадок інвестиційного портфеля, який включає віртуальні активи, акції та корпоративні права, є складним правовим процесом, що вимагає ретельного планування. Вчасне оформлення заповітів з урахуванням локальних норм, увага до корпоративних договорів і відповідна підготовка документів для міжнародних юрисдикцій допоможуть уникнути непотрібних судових спорів, втрати активів та значних фінансових втрат.
Спадкування віртуальних активів: юридичні виклики та практичні рекомендації
У сучасному цифровому світі віртуальні активи стають частиною інвестиційного портфеля. Водночас їх спадкування породжує низку унікальних проблем, пов’язаних як із законодавчим регулюванням, так і з технічними особливостями блокчейн-технологій та криптогаманців.
Законодавчі основи спадкування віртуальних активів в Україні
Як зазначалося вище, відповідно до статті 179-1 Цивільного кодексу України, віртуальні активи визнаються об’єктами цивільних прав (цифрових речей), а отже можуть передаватися у спадок.
Проте на практиці нотаріуси та спадкоємці постають перед технічними труднощами, які виникають через специфіку зберігання активів: це блокчейн, криптогаманці, приватні ключі та особливості роботи криптобірж.
Попри законодавче визначення, механізм фактичної передачі віртуальних активів потребує особливої уваги та комплексного підходу.
Успадкування віртуальних активів на централізованих криптобіржах
Якщо активи зберігаються на централізованих криптобіржах, таких як Binance, процес спадкування має свої інструменти. Зокрема, Binance пропонує механізм Legacy Inheritance (Inheritance Appeal), який дозволяє спадкоємцям подати запит через службу підтримки клієнтів.
Для підтвердження права на спадщину спадкоємці повинні надати:
- нотаріально засвідчений переклад з апостилем свідоцтва про смерть;
- нотаріально засвідчений переклад свідоцтва про право на спадщину;
- нотаріально засвідчений паспорт.
У разі, якщо країна реєстрації біржі не є учасником Гаазької конвенції, необхідно пройти процедуру повної легалізації документів. Після подання документів Binance здійснює їх перевірку та повідомляє спадкоємців про статус запиту. Для прискорення процесу рекомендується заздалегідь створити власний акаунт на біржі, а також бути готовим до надання додаткових підтверджень, наприклад selfie-відео.
Виклики спадкування в некастодіальних рішеннях та холодних гаманцях
Багато власників віртуальних активів віддають перевагу некастодіальним гаманцям або холодним сховищам, що забезпечує більший контроль над приватними ключами. Проте у разі смерті власника відсутність чіткого механізму передачі доступу до цих активів може призвести до їх повної втрати.
Тому надзвичайно важливо оформити заповіт із врахуванням технічних аспектів зберігання криптовалюти. Водночас не рекомендується вказувати у заповіті приватні ключі або seed-фрази через ризики безпеки: ці документи можуть бути доступні нотаріусу, помічникам або стороннім особам.
Оптимальним рішенням є використання мультипідписних гаманців із гнучкими сценаріями доступу. Такі гаманці дозволяють запрограмувати послідовність дій для передачі прав на активи залежно від виконання певних умов.
Наприклад, можна налаштувати:
- Початковий період, коли для підписання транзакції потрібно 3 з 5 ключів;
- Подальше автоматичне зниження порогу до 2 з 5 ключів;
- Надання резервних ключів надійним особам (родичам, адвокатам, нотаріусам), які можуть скористатися ними лише за потреби.
Ця схема знижує ризики людської помилки і втрати доступу, а також забезпечує плавний перехід прав спадкоємцям.
Автоматизація передачі через смартконтракти
Ще одним інноваційним підходом є використання смартконтрактів, що активують передачу активів за відсутності певної активності власника (наприклад, відсутність транзакцій чи логінів протягом встановленого часу).
Такі рішення, які вбудовані безпосередньо у гаманець без потреби у зовнішніх оракулах, дозволяють автоматично активувати резервні ключі спадкоємців, значно підвищуючи безпеку і скорочуючи час отримання доступу до активів.
Прикладами подібних гаманців є MyCitadel Wallet, Casa Inheritance та інші. Перед початком користування варто ретельно ознайомитися з їх функціоналом та рівнем безпеки.
Податкові аспекти спадкування інвестиційного портфеля та рекомендації для інвесторів
Відповідно до чинного законодавства України, найближчі родичі спадкодавця повністю звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору при отриманні спадщини. Це важлива пільга, яка значно полегшує процедуру передачі майна найближчим членам родини.
Інші спадкоємці, які не належать до цієї категорії, зобов’язані сплачувати 5% ПДФО та 5% військового збору. Що стосується нерезидентів, то вони стикаються з вищим податковим навантаженням, яке залежить від виду активів і юрисдикції спадкодавця.
Для спрощення процедури і правильного визначення бази оподаткування варто заздалегідь замовляти звіти оцінки активів. Це дасть змогу нотаріусу відразу розрахувати податкові зобов’язання і визначити, чи застосовується пільгова або нульова ставка.
Особливості оподаткування активів за кордоном
Спадкування активів, розташованих за межами України, супроводжується окремими складнощами. Зокрема, американські інвестиції, такі як акції, ETF, готівка в доларах, можуть обкладатися податком за ставкою від 18% до 40% залежно від розміру портфеля. Це створює додаткові виклики для спадкоємців, які повинні враховувати податкове законодавство іноземних країн.
Саме тому законне податкове планування є надзвичайно важливим. Воно включає структурування активів через сімейні офіси (family offices), трасти та спеціалізовані компанії (SPV), що дозволяє оптимізувати податкові зобов’язання та захистити інвестиції від надмірного оподаткування.
Рекомендації для сучасного інвестора: інтеграція юридичних і технологічних механізмів
Сучасний інвестор володіє складним гібридним портфелем, який поєднує токенізовані активи, частки у закордонних компаніях, нерухомість та інші інструменти. Для забезпечення безперебійної передачі такого капіталу необхідно інтегрувати два ключові компоненти:
1. Юридична структура
Оформлення заповіту з урахуванням усіх класів активів — від нерухомості і депозитних рахунків до криптогаманців і цінних паперів — є основою безпечного спадкування. До заповіту рекомендується додати довіреність із детальним переліком функцій уповноваженої особи, яка відповідатиме за податкове планування, переоформлення корпоративних прав та інші юридичні процедури.
У випадках значних обсягів капіталу або мультиюрисдикційної структури активів, варто розглянути створення трасту або family офісу. Такі структури дозволяють не лише захистити інтереси спадкоємців, а й уникнути корпоративних колізій та оптимізувати податкове навантаження відповідно до вимог різних країн.
2. Технологічні механізми спадкування віртуальних активів
Для віртуальних активів важливо впровадити технологічні рішення, що забезпечують безперебійну передачу прав спадкоємцям. Зокрема, конфігурація мультипідписного гаманця з гнучким кворумом підписантів у часі дозволяє автоматизувати та захистити процес передачі.
Кожен інструмент повинен супроводжуватися докладною документацією, що описує порядок дій для спадкоємців після активації смартконтракту або іншого програмного механізму.
Підсумок: комплексний підхід як запорука збереження капіталу
Поєднання чіткої юридичної архітектури та надійних технологічних рішень значно знижує ризики втрати активів, скорочує строки оформлення спадщини і гарантує, що кожен спадкоємець отримає своє законне право.
Чим раніше інвестор інтегрує ці рішення, тим менше ризиків втрати майна, конфліктів та надмірних податкових витрат. Тому раджу планувати спадкування інвестиційного портфеля системно і з урахуванням усіх нюансів.
Автор: Петро Білик, партнер практики технологій та інвестицій, керівник практики AI в юридичній компанії Juscutum
Як передати у спадок інвестиційний портфель: криптовалюти, акції та інше
Стрімкий розвиток віртуальних активів породжує нові виклики у сфері спадкування. Звичайні правові інструменти часто виявляються недостатніми для захисту інтересів спадкоємців, особливо коли мова йде про криптовалюту, акції, цінні папери та інші фінансові інструменти, які зберігаються в цифровій формі.
Резонансна справа біржі QuadrigaCX, в якій близько $190 млн віртуальних активів стали недоступними через втрату приватних ключів після смерті засновника, яскраво ілюструє потенційні ризики. Це підкреслює необхідність не лише ретельного юридичного планування, а й забезпечення безпечного зберігання і передачі прав доступу до віртуальних активів.
Петро Білик, партнер практики технологій та інвестицій, керівник практики AI в юридичній компанії Juscutum, у колонці для Scroll.media розповідає, як передати у спадок інвестиційний портфель.
Законодавче регулювання спадкування в Україні
В Україні спадкування відбувається відповідно до норм Цивільного кодексу, зокрема глав 84-87, що регламентують процедуру передачі майна у спадок.
Важливо відзначити, що віртуальні активи визнані об’єктами цивільних прав (стаття 179-1 Цивільного кодексу України). Це означає, що вони можуть бути предметом спадкування на тих же умовах, що і інші активи. Операції з цінними паперами регулюються Законом України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки», а корпоративні права – законами, зокрема «Про товариство з обмеженою та додатковою відповідальністю».
Успадкування можливе як за заповітом, так і за законом.
- У разі наявності заповіту права на спадщину мають особи, визначені у цьому документі.
- Якщо заповіт відсутній, недійсний або не охоплює весь обсяг майна, застосовується черговість спадкоємців, встановлена статтями 1261–1265 Цивільного кодексу.
З огляду на це, ми рекомендуємо оформлювати заповіт – це значно спрощує і юридично упорядковує процес передачі майна.
Особливості заповітів для активів за кордоном
Коли спадкове майно знаходиться у різних юрисдикціях, виникає низка ускладнень. Заповіти щодо нерухомого майна за кордоном підлягають законодавству країни розташування цього майна згідно з Гаазькою конвенцією 1961 року.
Для рухомого майна, зокрема цінних паперів і віртуальних активів, форма заповіту визначається відповідно до законодавства країни громадянства спадкодавця, його місця проживання або країни складання заповіту.
Відсутність відповідності заповіту місцевим нормам може призвести до його визнання недійсним. Це, своєю чергою, призводить до того, що активи успадковуються за загальними правилами місцевого права, що створює правову невизначеність для спадкоємців і збільшує час та витрати на оформлення.
Практичні рекомендації: кілька заповітів для різних юрисдикцій
Для уникнення подібних ускладнень раджу мати кілька адаптованих заповітів, які відповідатимуть вимогам кожної юрисдикції, де розташовані активи. Це дозволяє уникнути протиріч, прискорює процедуру відкриття спадщини та мінімізує ризики юридичних спорів.
Пам’ятайте: право на спадкування виникає в момент смерті спадкодавця, тож необхідно своєчасно подати заповіт нотаріусу або іншому уповноваженому органу для відкриття спадкової справи.
Корпоративні права і цінні папери: особливості спадкування
Успадкування корпоративних прав, зокрема часток у товаристві з обмеженою відповідальністю, вимагає уваги до статутних документів і корпоративних договорів. Часто вони містять положення щодо можливості чи обов’язку продажу частки іншим учасникам після смерті власника. У такому разі спадкоємець може отримати лише вартість частки, а не сам корпоративний пакет.
Успадкування цінних паперів в Україні дещо простіше. Процедура передбачає відкриття спадкової справи, подання нотаріально засвідченого свідоцтва про право на спадщину та оформлення переоформлення рахунку у депозитарній установі.
Особливості роботи з закордонними брокерами
Для тих, хто має рахунки у міжнародних брокерів, наприклад Interactive Brokers, слід знати, що деякі сервіси, як Transfer On Death (TOD), які дозволяють автоматично передати активи бенефіціарам після смерті власника, доступні не для всіх резидентів.
Для українських клієнтів TOD не працює, і рахунок блокують до підтвердження права спадкоємців. У такому випадку спадкоємці повинні звернутися до служби підтримки брокера із нотаріально засвідченими перекладами документів (свідоцтва про смерть, про право на спадщину, паспортів) та офіційною заявою про передачу активів.
Звертаю увагу, що легалізація документів може ускладнюватися в юрисдикціях, які не підписали Гаазьку конвенцію, наприклад в ОАЕ. Тому рекомендую завчасно подбати про оформлення всіх необхідних документів та їх легалізацію.
Передача у спадок інвестиційного портфеля, який включає віртуальні активи, акції та корпоративні права, є складним правовим процесом, що вимагає ретельного планування. Вчасне оформлення заповітів з урахуванням локальних норм, увага до корпоративних договорів і відповідна підготовка документів для міжнародних юрисдикцій допоможуть уникнути непотрібних судових спорів, втрати активів та значних фінансових втрат.
Спадкування віртуальних активів: юридичні виклики та практичні рекомендації
У сучасному цифровому світі віртуальні активи стають частиною інвестиційного портфеля. Водночас їх спадкування породжує низку унікальних проблем, пов’язаних як із законодавчим регулюванням, так і з технічними особливостями блокчейн-технологій та криптогаманців.
Законодавчі основи спадкування віртуальних активів в Україні
Як зазначалося вище, відповідно до статті 179-1 Цивільного кодексу України, віртуальні активи визнаються об’єктами цивільних прав (цифрових речей), а отже можуть передаватися у спадок.
Проте на практиці нотаріуси та спадкоємці постають перед технічними труднощами, які виникають через специфіку зберігання активів: це блокчейн, криптогаманці, приватні ключі та особливості роботи криптобірж.
Попри законодавче визначення, механізм фактичної передачі віртуальних активів потребує особливої уваги та комплексного підходу.
Успадкування віртуальних активів на централізованих криптобіржах
Якщо активи зберігаються на централізованих криптобіржах, таких як Binance, процес спадкування має свої інструменти. Зокрема, Binance пропонує механізм Legacy Inheritance (Inheritance Appeal), який дозволяє спадкоємцям подати запит через службу підтримки клієнтів.
Для підтвердження права на спадщину спадкоємці повинні надати:
- нотаріально засвідчений переклад з апостилем свідоцтва про смерть;
- нотаріально засвідчений переклад свідоцтва про право на спадщину;
- нотаріально засвідчений паспорт.
У разі, якщо країна реєстрації біржі не є учасником Гаазької конвенції, необхідно пройти процедуру повної легалізації документів. Після подання документів Binance здійснює їх перевірку та повідомляє спадкоємців про статус запиту. Для прискорення процесу рекомендується заздалегідь створити власний акаунт на біржі, а також бути готовим до надання додаткових підтверджень, наприклад selfie-відео.
Виклики спадкування в некастодіальних рішеннях та холодних гаманцях
Багато власників віртуальних активів віддають перевагу некастодіальним гаманцям або холодним сховищам, що забезпечує більший контроль над приватними ключами. Проте у разі смерті власника відсутність чіткого механізму передачі доступу до цих активів може призвести до їх повної втрати.
Тому надзвичайно важливо оформити заповіт із врахуванням технічних аспектів зберігання криптовалюти. Водночас не рекомендується вказувати у заповіті приватні ключі або seed-фрази через ризики безпеки: ці документи можуть бути доступні нотаріусу, помічникам або стороннім особам.
Оптимальним рішенням є використання мультипідписних гаманців із гнучкими сценаріями доступу. Такі гаманці дозволяють запрограмувати послідовність дій для передачі прав на активи залежно від виконання певних умов.
Наприклад, можна налаштувати:
- Початковий період, коли для підписання транзакції потрібно 3 з 5 ключів;
- Подальше автоматичне зниження порогу до 2 з 5 ключів;
- Надання резервних ключів надійним особам (родичам, адвокатам, нотаріусам), які можуть скористатися ними лише за потреби.
Ця схема знижує ризики людської помилки і втрати доступу, а також забезпечує плавний перехід прав спадкоємцям.
Автоматизація передачі через смартконтракти
Ще одним інноваційним підходом є використання смартконтрактів, що активують передачу активів за відсутності певної активності власника (наприклад, відсутність транзакцій чи логінів протягом встановленого часу).
Такі рішення, які вбудовані безпосередньо у гаманець без потреби у зовнішніх оракулах, дозволяють автоматично активувати резервні ключі спадкоємців, значно підвищуючи безпеку і скорочуючи час отримання доступу до активів.
Прикладами подібних гаманців є MyCitadel Wallet, Casa Inheritance та інші. Перед початком користування варто ретельно ознайомитися з їх функціоналом та рівнем безпеки.
Податкові аспекти спадкування інвестиційного портфеля та рекомендації для інвесторів
Відповідно до чинного законодавства України, найближчі родичі спадкодавця повністю звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору при отриманні спадщини. Це важлива пільга, яка значно полегшує процедуру передачі майна найближчим членам родини.
Інші спадкоємці, які не належать до цієї категорії, зобов’язані сплачувати 5% ПДФО та 5% військового збору. Що стосується нерезидентів, то вони стикаються з вищим податковим навантаженням, яке залежить від виду активів і юрисдикції спадкодавця.
Для спрощення процедури і правильного визначення бази оподаткування варто заздалегідь замовляти звіти оцінки активів. Це дасть змогу нотаріусу відразу розрахувати податкові зобов’язання і визначити, чи застосовується пільгова або нульова ставка.
Особливості оподаткування активів за кордоном
Спадкування активів, розташованих за межами України, супроводжується окремими складнощами. Зокрема, американські інвестиції, такі як акції, ETF, готівка в доларах, можуть обкладатися податком за ставкою від 18% до 40% залежно від розміру портфеля. Це створює додаткові виклики для спадкоємців, які повинні враховувати податкове законодавство іноземних країн.
Саме тому законне податкове планування є надзвичайно важливим. Воно включає структурування активів через сімейні офіси (family offices), трасти та спеціалізовані компанії (SPV), що дозволяє оптимізувати податкові зобов’язання та захистити інвестиції від надмірного оподаткування.
Рекомендації для сучасного інвестора: інтеграція юридичних і технологічних механізмів
Сучасний інвестор володіє складним гібридним портфелем, який поєднує токенізовані активи, частки у закордонних компаніях, нерухомість та інші інструменти. Для забезпечення безперебійної передачі такого капіталу необхідно інтегрувати два ключові компоненти:
1. Юридична структура
Оформлення заповіту з урахуванням усіх класів активів — від нерухомості і депозитних рахунків до криптогаманців і цінних паперів — є основою безпечного спадкування. До заповіту рекомендується додати довіреність із детальним переліком функцій уповноваженої особи, яка відповідатиме за податкове планування, переоформлення корпоративних прав та інші юридичні процедури.
У випадках значних обсягів капіталу або мультиюрисдикційної структури активів, варто розглянути створення трасту або family офісу. Такі структури дозволяють не лише захистити інтереси спадкоємців, а й уникнути корпоративних колізій та оптимізувати податкове навантаження відповідно до вимог різних країн.
2. Технологічні механізми спадкування віртуальних активів
Для віртуальних активів важливо впровадити технологічні рішення, що забезпечують безперебійну передачу прав спадкоємцям. Зокрема, конфігурація мультипідписного гаманця з гнучким кворумом підписантів у часі дозволяє автоматизувати та захистити процес передачі.
Кожен інструмент повинен супроводжуватися докладною документацією, що описує порядок дій для спадкоємців після активації смартконтракту або іншого програмного механізму.
Підсумок: комплексний підхід як запорука збереження капіталу
Поєднання чіткої юридичної архітектури та надійних технологічних рішень значно знижує ризики втрати активів, скорочує строки оформлення спадщини і гарантує, що кожен спадкоємець отримає своє законне право.
Чим раніше інвестор інтегрує ці рішення, тим менше ризиків втрати майна, конфліктів та надмірних податкових витрат. Тому раджу планувати спадкування інвестиційного портфеля системно і з урахуванням усіх нюансів.
Автор: Петро Білик, партнер практики технологій та інвестицій, керівник практики AI в юридичній компанії Juscutum
